El tipo medio efectivo del IRPF alcanzó el 15,1% en 2025, el nivel más alto de la historia, según la Agencia Tributaria. La recaudación también batió récords y ya supone cerca de la mitad de los ingresos tributarios del Estado.
Los españoles nunca habían destinado una parte tan alta de su renta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En 2025, el tipo medio efectivo se situó en el 15,1%, según los datos de la Agencia Tributaria, superando el anterior máximo del 12,7% registrado en 2019. Este incremento de 2,4 puntos porcentuales en solo seis años ha disparado la recaudación hasta niveles récord, convirtiendo al IRPF en el principal motor de los ingresos fiscales del Estado.
La presión fiscal total, incluyendo impuestos y cotizaciones sociales, también alcanzó un nuevo máximo histórico en 2025, rozando el 38% del PIB, según la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). Este dato confirma una tendencia al alza que afecta a la mayoría de los contribuyentes, especialmente a aquellos con rentas superiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
Las tres causas del récord del IRPF
El aumento de la recaudación del IRPF responde a tres factores principales, según explica la Agencia Tributaria. El primero es el incremento de las bases imponibles, impulsado por la creación de empleo y la mejora de la actividad económica. El segundo es el aumento de la renta real de los contribuyentes, es decir, que los españoles ganan más en términos reales. El tercero, y más controvertido, es la llamada "progresividad en frío", un fenómeno por el cual el tipo efectivo sube sin que haya una ley que lo apruebe, simplemente porque los tramos del impuesto no se actualizan con la inflación.
Este último factor ha sido especialmente relevante en el período 2019-2025. Según cálculos del Banco de España, de los 23.297 millones de euros adicionales recaudados por IRPF en 2025, unos 17.000 millones se deben exclusivamente a la falta de actualización del impuesto con la inflación. El resto corresponde al aumento real de las rentas, principalmente las del trabajo. En conjunto, esta subida equivale a algo más del 1% del PIB, una magnitud similar a la subida de impuestos de 2012 aprobada por el Partido Popular, aunque con una diferencia clave: aquella fue aprobada en el Parlamento, mientras que esta es una subida oculta que no ha pasado por el Congreso.
Quiénes pagan más y quiénes se salvan
El impacto de esta subida no es uniforme. Los contribuyentes con rentas del trabajo equivalentes al SMI o inferiores siguen sin pagar IRPF, como ocurría en 2019. Además, el SMI ha pasado de 10.302 euros anuales en 2018 a 17.094 euros en 2026, un incremento nominal del 66% que, descontando la inflación acumulada del 26%, supone una ganancia real de poder adquisitivo. Estos trabajadores apenas han visto mermada su renta disponible por el IRPF, aunque sí han notado un ligero aumento de las cotizaciones sociales por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).
Sin embargo, la situación cambia drásticamente para quienes ganan solo un poco más que el SMI. Por ejemplo, un contribuyente que en 2019 percibía 14.290 euros anuales pagaba unos 125 euros de IRPF y 907 euros de cotizaciones. En 2025, con una renta similar ajustada por inflación, su factura fiscal se ha disparado. La progresividad en frío castiga especialmente a las rentas medias y bajas que quedan atrapadas en tramos superiores sin que su poder adquisitivo real haya mejorado.
Para las rentas altas, el incremento del tipo medio también es notable, aunque no tan brusco en términos relativos. En cualquier caso, la sensación generalizada de que el salario crece menos que los precios tiene una explicación objetiva: la renta disponible después de impuestos se reduce, y eso lo percibe cualquier ciudadano con nómina.
Un contexto de presión fiscal creciente
El récord del IRPF no es un hecho aislado. La presión fiscal total en España ha alcanzado el 38% del PIB, según la IGAE, lo que supone un nuevo máximo histórico. Este nivel se acerca al de los países más fiscalizados de la Unión Europea, aunque la composición de los ingresos sigue siendo diferente: España depende más de los impuestos directos y las cotizaciones que de los impuestos indirectos.
La subida oculta del IRPF ha generado un debate sobre la necesidad de reformar el impuesto para adaptarlo a la inflación. Mientras tanto, los contribuyentes siguen pagando más sin que medie una decisión parlamentaria explícita. Para quienes quieran calcular el impacto en su bolsillo, la Agencia Tributaria publica simuladores de IRPF en su web, donde se puede comprobar cómo ha evolucionado el tipo efectivo en los últimos años.
La próxima declaración de la renta, correspondiente al ejercicio 2025, se presentará entre abril y junio de 2026. Será entonces cuando los contribuyentes comprueben de primera mano el efecto de este récord histórico en sus cuentas.
¿Por qué ha subido tanto el IRPF en 2025?
Por tres razones: más empleo, mayores rentas reales y, sobre todo, la progresividad en frío, que es la subida del tipo efectivo por no ajustar los tramos a la inflación.
¿A quién afecta más la subida del IRPF?
Afecta a casi todos los contribuyentes con rentas superiores al SMI. Las rentas medias y bajas son las más perjudicadas por la progresividad en frío.
¿Cuándo se presenta la declaración de la Renta de 2025?
La campaña de la Renta correspondiente a 2025 se realizará entre abril y junio de 2026, según el calendario habitual de la Agencia Tributaria.
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